各種營改增紅頭文件、專業(yè)文章滿天飛，然并卵，你還是一頭霧水！看完今天這篇，你一定不會(huì)后悔！

濃縮20年培訓(xùn)與咨詢工作精華，好會(huì)計(jì)特級(jí)培訓(xùn)專家孟峰讓你變身“飯店小老板”，切身體驗(yàn)營改增后的計(jì)稅原理！

來句題外話，此內(nèi)容原為孟峰老師在好會(huì)計(jì)最新上線的“在線培訓(xùn)”功能中即將播出的課程內(nèi)容，小編特意拿來先和大家分享。因?yàn)樵曨l課件中內(nèi)容較多，提煉過程相當(dāng)痛苦，因?yàn)樘幪幨且c(diǎn)、句句是精華！

因此，如果大家想要了解更詳細(xì)的培訓(xùn)內(nèi)容，建議登錄/注冊好會(huì)計(jì)，在產(chǎn)品界面右上方點(diǎn)擊“在線培訓(xùn)”即可收看培訓(xùn)的視頻課程。

如果你是一名飯店小老板……

廢話少說，看要點(diǎn)！先用舉例方式說明。注意！此刻你已變身為一名飯店小老板，看看營改增后你的計(jì)稅方式發(fā)生了哪些變化？！

先來看增值稅和營業(yè)稅的計(jì)稅原理對(duì)比。

營業(yè)稅計(jì)稅方式：假設(shè)你的飯店月營業(yè)額100萬，營業(yè)稅自稅率5%，交稅額100萬乘5%是5萬。（營業(yè)稅計(jì)稅簡單，但有重復(fù)交稅現(xiàn)象，如冷盤熟食采用外包，銷售額是40萬，那么這40萬已交過稅，但你將這些以40萬采購的食物賣出了60萬，那么就要對(duì)著60萬交納5%的營業(yè)稅，于是其中就存在著40萬重復(fù)征稅的問題。）

增值稅計(jì)稅方式：對(duì)于增值稅，除了計(jì)稅方式外 還要了解對(duì)于納稅人的分類，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，計(jì)稅方法根據(jù)納稅人分類有兩種：簡易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。

具體怎樣匹配呢？看下圖：

 簡易計(jì)稅方式和之前的營業(yè)稅唯一的差異就是交增值稅時(shí)要先把100萬換算成不含稅的營業(yè)額，再乘以稅率。

  一般計(jì)稅方法又如何計(jì)算稅率呢？一般納稅人，當(dāng)期要交的稅款，最終取決于兩部分：銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期真正應(yīng)納的稅款，是銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)方式算出的。如何確定銷項(xiàng)？如圖：

其實(shí)和剛才的簡易計(jì)稅方法類似，首先將你的營業(yè)額換算成不含稅的，然后用不含稅的營業(yè)額乘以稅率。營改增之后你成為一般納稅人，稅率變?yōu)?%，先做換算不含稅的營業(yè)額，100萬/（1+6%），得出94.34萬，再乘以一般納稅人的稅率6%，算出銷項(xiàng)稅額是5.66萬。

 是不是有疑問，原來的稅率5%，現(xiàn)在一下子變成了6%，我豈不是要多交稅了嗎？別擔(dān)心，一般納稅人的稅款是用銷項(xiàng)減去進(jìn)項(xiàng)，最后算出差額來定的，這里我們才做了第一步。

 進(jìn)項(xiàng)稅額不是你算出來的，而是你買米、買面、買油、買菜、支付水電房租等購進(jìn)的時(shí)候，取得的增值稅發(fā)票上注明的稅額就叫做進(jìn)項(xiàng)。

 營改增后，作為一般納稅人，最終決定要交多少稅款，不僅取決于銷項(xiàng)，銷售額和本身的稅率，還要取決于采購時(shí)，能夠取得多少增值稅進(jìn)項(xiàng)稅票，這些稅票上注明的稅額又是多少。

 這時(shí)，如果你是好會(huì)計(jì)用戶，可以利用發(fā)票管理模塊，管理開出的銷項(xiàng)稅發(fā)票、收到的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票。并且不用查看會(huì)計(jì)科目余額表，即可方便的自動(dòng)算出實(shí)際承擔(dān)的增值稅額，實(shí)際稅負(fù)，如圖：

堅(jiān)持到底！你一定要看完下面五條……

看完舉例，還有一些值得大家注意的問題：

1．營改增后，我的實(shí)際稅負(fù)到底是升了還是降了？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人，按照簡易辦法計(jì)稅，你的稅負(fù)一定是下降的。一般納稅人了，他當(dāng)期應(yīng)交的稅款取決于銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)，所以你的稅負(fù)是不是會(huì)上升，還要看你到底能夠取得多少進(jìn)項(xiàng)的稅票。

進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票取得后，有180天的時(shí)間可以認(rèn)證，認(rèn)證后才可以用于抵扣銷項(xiàng)稅額。所以何時(shí)認(rèn)證、認(rèn)證多少進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，就成了需要會(huì)計(jì)測算的難題。好會(huì)計(jì)產(chǎn)品中設(shè)計(jì)了“發(fā)票認(rèn)證測算”功能，支持即時(shí)測算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證的金額、增值稅額、實(shí)際稅負(fù)，測算滿意后保存即可

2．增值稅是不是只有專用發(fā)票這一種呢？

答案是否定的。增值稅的發(fā)票種類很多。從大的方面，分為普通發(fā)票和專用發(fā)票兩大類。而普通發(fā)票，又分成通用機(jī)打發(fā)票和增值稅專用發(fā)票兩種。

增值稅的普通發(fā)票，除了數(shù)量、單價(jià)、金額，還注明了稅率以及稅額。注意，雖然增值稅的普通發(fā)票上，注明了稅額，但由于它是普通發(fā)票，這個(gè)稅額我們即便拿到了也是不能做進(jìn)項(xiàng)抵扣。

增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的稅額，只要符合條件，就可以用來抵扣銷項(xiàng)。

3．小規(guī)模納稅人采用了簡易計(jì)稅方式，能夠開出專用發(fā)票嗎？

小規(guī)模納稅人自己是不能開專票的，但可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開專用發(fā)票，注意:雖然到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票，但稅率只能是征收率，一般企業(yè)就是3%(房地產(chǎn)企業(yè)征收5%)，不能再高。

 4．一般納稅人采購的時(shí)候，一定要取得專票嗎？

  這個(gè)答案是否定的。取得專票的目的是做進(jìn)項(xiàng)抵扣，如果不能做進(jìn)項(xiàng)抵扣，沒有必要取得專票。

5．什么樣的小微企業(yè)可以不用交增值稅？

可以不用交增值稅有兩個(gè)條件：一、必須是小規(guī)模納稅人，二，月銷售額小于等于3萬。