步驟01

掌握大方向，先看營業收入。

步驟02

把營業收入拆成“變動成本”和“毛利”兩個部分。

這里所謂“變動成本”，顧名思義就是指會隨著營業收入變動，當營業收入增加為兩倍時，變動成本便提升為兩倍，呈現等比例連動。包括材料費、外包費等等。

“毛利”是真正進入公司的營業收入，意義遠比營業收入還要重要，將營業收入扣除變動成本之后，剩余的金額就是毛利。許多產業消息常見的“毛利率”，指的是毛利占營業收入的比率。

步驟03

毛利－固定成本＝營業利益。

“固定成本”是不會隨著營業收入變動而變動的成本，包括店面租金、機械設備租金、人事費等等。

有些經營者會說“公司的營業利益大約是**”，意思不是毛利或毛利率。因為“營業利益”完全是公司的利潤，是將公司所賺的毛利，扣除營運所需的固定成本后得出的數字。

步驟04

步驟4 ：固定成本以人事費用所占比例最高。

有些企業遇到經營不善時，往往會用裁員來控制成本，這是因為公司的人事費用通常超過固定成本的一半以上。

從財報角度來看，為了確保營業利益，必須把固定成本控制在“毛利－營業利益”的范圍內。

步驟05

營業利益必須繳納一定比例的稅金給政府。

步驟06

折舊費用并非現金支出，因此可以加回。

設備、物品等資產的折舊費用屬于其他固定成本，因為資金并沒有真的減少；當我們把這筆費用加回來時，就會知道公司里剩余下來的錢有多少。

步驟07

步驟7 ：稅后利益加上折舊費用抵減（營業所創造的現金流），會用來投資設備和償還貸款，以及結轉到下一期。

有了以上概念之后，你就可以進一步了解庫存、應收帳款、應付帳款等概念，可以有一個清晰的整體收支架構的概念。