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【會計(jì)必知】營改增后,哪些發(fā)票開具知識是會計(jì)們必須知道的,看了就明白!

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西昌巧手軟件科技有限公司
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發(fā)布時(shí)間:
2017年04月08 15:59
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 營改增后,國稅機(jī)關(guān)有哪些發(fā)票種類?
 

答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016 年第23 號)已經(jīng)明確,營改增納稅人可以使用的發(fā)票種類有:增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、門票、過路(過橋)費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票、客運(yùn)發(fā)票、二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票以及國稅機(jī)關(guān)發(fā)放的卷式普通發(fā)票。

 

營改增后,門票、過路(過橋)費(fèi)發(fā)票屬于予以保留的票種,自2016年5月1日起,由國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制管理。原地稅機(jī)關(guān)監(jiān)的上述兩類發(fā)票,可以延用至2016年6月30日。



 哪些營改增納稅人應(yīng)推行增值稅發(fā)票稅控裝置?

 

答:營改增納稅人推行增值稅發(fā)票稅控裝置的范圍是:增值稅一般納稅人,以及銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)月銷售額超過3萬元(按季納稅9萬元),或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額超過3 萬元(按季納稅9萬元)的小規(guī)模納稅人。


 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收取預(yù)收款如何開具發(fā)票?

 

答:按照有關(guān)規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。2016年5月1日以后,為保證不影響購房者正常業(yè)務(wù)辦理,允許房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在收到預(yù)收款時(shí),向購房者開具增值稅普通發(fā)票,待正式交易完成時(shí),對預(yù)收款時(shí)開具的增值稅普通發(fā)票予以沖紅,收回原發(fā)票,同時(shí)開具全額的增值稅發(fā)票。


 開票系統(tǒng)可以開具那些類發(fā)票?

 

答:增值稅專用發(fā)票 、增值稅普通發(fā)票、電子增值稅普通發(fā)票 、增值稅普通發(fā)票(卷票)、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收購發(fā)票。


 開發(fā)票前,需要提前錄入商品編碼嗎?

 

答:可以提前錄入也可以在開票時(shí)手工輸入。提前錄入,填開發(fā)票時(shí),“商品信息”可以從該商品編碼庫中選取。開票時(shí)手工輸入,系統(tǒng)會提示對未賦稅收分類編碼的商品進(jìn)行賦碼。


 稅收分類編碼是要打印到票面上嗎?

 

答:不打印到票面上,僅在添加商品行時(shí)要求商品必須帶有稅收分類編碼。


 發(fā)票填開時(shí),如購買方是個人,如何填寫?

 

答:名稱處填寫個人姓名或“個人”字樣,“納稅人識別號”欄處填寫個人身份證號,“地址、電話”欄處正常填寫,“銀行賬號”欄可以不填。


 增值稅普通發(fā)票可以開具哪些稅率?

 

答:系統(tǒng)支持填開稅率為17%、13%、11%、6%、5%、4%、3%、1.5%、0%和“免稅”的增值稅普通發(fā)票,但企業(yè)應(yīng)自覺根據(jù)當(dāng)前的增值稅政策填開發(fā)票,所選稅率應(yīng)符合國稅局要求,以免造成開具的發(fā)票無效。


 非本月開具的增值稅普通發(fā)票開錯了,如何處理?

 

答:需開具紅字增值稅普通發(fā)票。先點(diǎn)擊開一張“增值稅普通發(fā)票”,然后點(diǎn)擊“紅字”按鈕進(jìn)行負(fù)數(shù)發(fā)票填開,填寫負(fù)數(shù)發(fā)票對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票代碼、號碼。


 非本月開具的增值稅專用發(fā)票開錯了,如何處理?
 

答:(必須確保網(wǎng)絡(luò)連通)

 

1. 提交信息表 :企業(yè)在開票系統(tǒng)中開具信息表并通過“上傳”按鈕提交稅局審核。提交稅務(wù)機(jī)關(guān); 

 

2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核信息表,審核后變?yōu)椤皩徍送ㄟ^”,且顯示信息表編號可供開具紅字專用發(fā)票;

 

3. 開具紅字發(fā)票企業(yè)根據(jù)稅局提供的信息表開具紅字專用發(fā)票。