會計家園是專業的財稅問答社區，每天有眾多網友結合實際工作問題作出提問，我們有專家老師為你答疑解惑哦！小編整理了大家關心比較多的問題并附上了專業老師的解答，絕對干貨哦!

Q1: 請問老師，小微企業收到去年退繳的所得稅，賬務該如何處理呢？用的是用友T3財務軟件，沒有以前年度損益調整這個科目。

A1: 本來應該是：借：銀行存款 貸：以前年度損益

借：以前年度損益  貸：利潤分配—未分配利潤

沒有以前年度損益科目的情況，那就直接進利潤分配—未分配利潤科目。

Q2：咨詢老師，員工代繳個人所得稅和員工社保是怎么計提的呢？如果不計提，用現金收回可不可以呢？如果可以現金收回，那憑證后應該附上什么？

A2： 個人所得稅是直接工資里面代扣代繳的，不存在計提的概念，員工社保個人部分都是由公司先統一交然后在工資里面扣回來，不從工資里面扣回來直接交現金也可以，開具收款收據作為附件。

Q3：2015年有一筆員工還回生育津貼， 沖的職工薪金， 在填“職工薪酬納稅調整明細表”時候需要做什么調整嗎還是直接填寫管理費用下的職工薪金數即可？

A3：不需要調整，直接填管理費用下面的職工薪酬數就行。

Q4：請問老師，我公司開了一張銷售專票，但無法取得購進此批貨物的發票，結轉成本要怎么做？謝謝！

A4：沒有發票無法做成本，如果以后能拿到票，可以先做暫估。

Q5：請問老師，我是小規模納稅人，營業范圍可以開銷售票，也可以開修理修配的票，是不是開銷售票不超過80萬，開維修的票不超過50就可以了，還一共只可以開50萬的票呢？

A5：實際銷售額按兩者之和，標準要看以哪個業務為主，以生產修理修配為主的，兩者銷售額合計超過50萬就是一般納稅人，以商貿類為主的，兩者銷售額合計超過80萬為一般納稅人。

Q6：請問老師，一個公司想租我個人的車，但是他們需要開發票，說讓我到國稅開票，請問票頭是不是就是寫我的名字嗎？

A6：對方公司租用你的車，你需要開具發票，到稅務局開具租車發票，繳納相應的稅費，開具發票的抬頭是開的對方公司的名稱。

Q7：各位老師，地稅報稅基數搞錯了，多報了稅，現在款已經扣了，該怎么辦，賬務怎么處理呢？

A7：第一個方法，你可以去地稅柜面申請更正申報，多出來的稅款遞減下期，第二個方法，你自行進行下期申報基數，并在打印出申報表后面做個附注說明，說明為什么當期的金額是如此，以防以后查詢能夠回憶。

Q8：各位老師，刻章取得了普票，但是發票上貨物或應稅勞務名稱欄沒有打實物名稱，這張票可以報銷嗎？

A8：可以刻章取得普票，沒有打實物名稱沒有關系，只要是有刻章兩個字就可以，如果說是空白的項目名稱，只有金額的是不可以報銷哦。

Q9：公司是小規模，收到一張4月份開的進項票，可以不做入帳中嗎？

A9：如果是小規模的收到的專用發票，是不可以抵扣稅費的，對方會產生滯留票的，但是發票是可以入賬的，只是需要和對方說下，下次不要開具專用發票即可。

Q10：請問老師，員工借款購買材料寫的借款單，等拿到發票報銷時，還用把借款單還給員工嗎，還是直接做到賬里面呢？

A10：如果是有三聯的是可以如此的，因為上面會有特定的聯次，如果只有一聯單，是入賬的，報銷時在上面原借款欄中填寫借款金額，在應退欄中寫上差額部分。